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某企業(yè)將用于職工活動中心的電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.3萬元。截至2019年10月，該批電腦已計提折舊3.51萬元，計算該批電腦應轉(zhuǎn)增就上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（萬元）為什么不直接10減3.51
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你好，這個之前沒有抵扣進項，所以之前的1.3計入的是成本
2021 04/27 17:41
84784947 
2021 04/27 17:52
還是不太明白，外購進要用于福利的，進項稅不是轉(zhuǎn)出了嗎！借 應付職工薪酬 貸固定資產(chǎn) 應交稅費進項轉(zhuǎn)出
梓蘇老師 
2021 04/27 17:56
你好，用于活動中心是計入成本，不是轉(zhuǎn)出
84784947
2021 04/27 17:57
謝謝老師
梓蘇老師
2021 04/27 17:58
不客氣，祝你學習進步，加油
84784947
2021 04/27 18:32
【例】某企業(yè)將用于職工活動中心的電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.3萬元。截至2019年10月，該批電腦已計提折舊3.51萬元，計算該批電腦應轉(zhuǎn)增進項稅額。
【學堂點撥】甲公司將用于不得抵扣用途（職工福利）的外購電腦改為可以抵扣用途（生產(chǎn)車間），在改變用途的次月（11月）就上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（萬元）。
84784947
2021 04/27 18:32
【例】某企業(yè)將用于職工活動中心的電腦改用于生產(chǎn)車間，該批電腦購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.3萬元。截至2019年10月，該批電腦已計提折舊3.51萬元，計算該批電腦應轉(zhuǎn)增進項稅額。
【學堂點撥】甲公司將用于不得抵扣用途（職工福利）的外購電腦改為可以抵扣用途（生產(chǎn)車間），在改變用途的次月（11月）就上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額=（10+1.3-3.51）÷（1+13%）×13%=0.9（萬元）。
梓蘇老師
2021 04/28 13:42
祝你學習進步，加油
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