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你好 存貨、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金，盤盈盤虧分別計入的會計科目和處理方法： 一、存貨盤盈盤虧的處理 (一)存貨盤盈 發(fā)現(xiàn)時 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用 (二)存貨盤虧 發(fā)現(xiàn)時 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 借：其他應(yīng)收款(由過失人賠償部分) 原材料(殘料入庫) 管理費用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 二、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理 新會計制度下： 盤盈： 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損溢調(diào)整 盤虧： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)處理 盤盈： 借：以前年度損溢調(diào)整 貸：所得稅費用等 盤虧： 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理 (一)固定資產(chǎn)盤盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損溢調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價值。 企業(yè)應(yīng)按重置成本確定的入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 (二)固定資產(chǎn)盤虧 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)的原價，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額，借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 三、現(xiàn)金盤盈盤虧的處理 (一)現(xiàn)金盤盈 1、發(fā)現(xiàn)時 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2、批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時， (1)查明原因的 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 (2)不明原因的 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 (二)現(xiàn)金盤虧 1、發(fā)現(xiàn)時 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 2、批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時 (1)查明原因的 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 (2)不明原因的 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢