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請問老師，應(yīng)收賬款為100，計提了壞賬準備20，那么計稅基礎(chǔ)還是100而會計計稅基礎(chǔ)未80，以前要交100*25%的稅，現(xiàn)在會計只交了80*25%的稅，這不是少交了嗎？為什么還行成了遞延所得稅資產(chǎn)?。?/p>
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您好
計稅基礎(chǔ)還是100而會計賬面價值為80，對于應(yīng)收賬款這個資產(chǎn)類而言，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成的是可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)，需要當期納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額，未來期間發(fā)生實際損失時，再做納稅調(diào)減。
2021 05/11 14:51
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