問(wèn)題已解決

.某企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納非增值稅稅金及附加400萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50萬(wàn)元（已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅）；取得營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，發(fā) 生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/04 08:39
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是6000-4000+900-700+50-400-800-300+50+200-300=700
2021 06/04 08:46
暖暖老師
2021 06/04 08:46
國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 06/04 08:47
新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75￥，納稅調(diào)減80*75%=60
暖暖老師
2021 06/04 08:48
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是90*60%=54, 6900*0.005=34.5 納稅調(diào)增90-34.5=55.50
暖暖老師
2021 06/04 08:57
直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 06/04 08:58
公益性捐贈(zèng)扣除限額是700*125=84全額扣除
暖暖老師
2021 06/04 09:02
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是700-50-60+55.5-50=595.5
暖暖老師
2021 06/04 09:03
計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅595.5*25%=148.88
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