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老師，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)（或負債）=期末數(shù)-期初數(shù)，對嗎？這里遞負的期末不是用200x25%?,遞資的期末不是160x25%?
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您好學(xué)員，您寫的這是發(fā)生額，年初的遞延所得稅由于稅率變更也需要作為當(dāng)期發(fā)生進行調(diào)整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100
2021 06/07 20:13
84785026 
2021 06/07 20:51
發(fā)生額余額啥的老是會搞暈，要怎么區(qū)分呢？老師有什么方法嗎？
王老師1 
2021 06/07 22:11
學(xué)員您好，這道題問的是發(fā)生額，又有稅率的變化，這種題最清楚的思路就是用期末余額減期初余額來做
題目已知遞延所得稅的期初余額，這時考慮到稅率的變化，你要先還原成應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，因為這個暫時性差異是不會隨著稅率的變化而改變的，這也就是我上條回復(fù)寫的165/15%和330/15%的由來
然后你把當(dāng)期的可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異加上期初的可抵扣暫時性差異余額和應(yīng)納稅暫時性差異余額乘以25%再減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)/負債的余額即可
我寫成算式更便于你理解
期初可抵扣暫時性差異余額330/15%=2200
期初應(yīng)納稅暫時性差異余額165/15%=1100
遞延所得稅負債發(fā)生額（1100+200）*25%-165=160
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（2200+160）*25%-330=260
兩者減一下就是答案
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