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老師，當期遞延所得稅資產（或負債）=期末數-期初數，對嗎？這里遞負的期末不是用200x25%?,遞資的期末不是160x25%?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好學員，您寫的這是發(fā)生額，年初的遞延所得稅由于稅率變更也需要作為當期發(fā)生進行調整的
200*25%+165/15%*25%-165=160
160*25%+330/15%*25%-330=260
160-260=-100
2021 06/07 20:13
84785026 
2021 06/07 20:51
發(fā)生額余額啥的老是會搞暈，要怎么區(qū)分呢？老師有什么方法嗎？
王老師1 
2021 06/07 22:11
學員您好，這道題問的是發(fā)生額，又有稅率的變化，這種題最清楚的思路就是用期末余額減期初余額來做
題目已知遞延所得稅的期初余額，這時考慮到稅率的變化，你要先還原成應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，因為這個暫時性差異是不會隨著稅率的變化而改變的，這也就是我上條回復寫的165/15%和330/15%的由來
然后你把當期的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異加上期初的可抵扣暫時性差異余額和應納稅暫時性差異余額乘以25%再減去期初的遞延所得稅資產/負債的余額即可
我寫成算式更便于你理解
期初可抵扣暫時性差異余額330/15%=2200
期初應納稅暫時性差異余額165/15%=1100
遞延所得稅負債發(fā)生額（1100+200）*25%-165=160
遞延所得稅資產發(fā)生額（2200+160）*25%-330=260
兩者減一下就是答案
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