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一、某生產(chǎn)企業(yè)2018年在損益表中反映的利潤總額為300萬元，銷售收入為5100萬元，經(jīng)注冊稅務師審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下項目需要進行納稅調(diào)整。 （1）取得國債利息收入3萬元。 （2）以經(jīng)營租賃方式租入一臺設(shè)備，租期2年，一次性支付租金30萬元，已計入其他業(yè)務支出。 （3）企業(yè)用一批庫存商品對乙企業(yè)投資，該批商品的賬面價值為30萬元、市場售價為58.5萬元（含增值稅）。 （4）在營業(yè)外支出中列支的贊助費支出10萬元。 （5）新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元。 （6）在費用中列支的業(yè)務招待費50萬元。 要求：計算該企業(yè)2018年度的應納稅所得額和應納稅額。
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2021 06/10 13:35
冉老師 
2021 06/10 13:37
1、國債I利息免稅，納稅調(diào)減3
2、成本納稅調(diào)增30/2=15.才可以
3、納稅調(diào)增金額的額計算是50-30=20
4、贊助費支出10萬元不可以扣除，納稅調(diào)增10
5、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用加計扣除75%，納稅調(diào)減80*75%=60
6、業(yè)務招待費扣除限額50*60%=30
5100*0.005=25.5
納稅調(diào)增50-25.5=24.5
應納稅所得額的額計算是=300-3+15+20+10-60+24.5=306.5
計算該企業(yè)2018年度應納稅額=306.5*25%=76.63
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