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老師，1、內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)，書上說在初始確認時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認其所得稅影響。意思就是不確認遞延？那為什么在調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額時又要調(diào)增或者調(diào)減？ 2、其他債權(quán)投資公允價值變動，計入其他綜合收益，形成應(yīng)納稅暫時性差異，那為什么在調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額時又說不影響損益，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額？ 我怎么對應(yīng)不起來了，一會不確認遞延，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，一會又是確認遞延，又不調(diào)整所得額了，是不是科目對損益的影響我沒弄懂？
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您好！
1、內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)雖然說是暫時性差異，但是稅會差異是永遠存在的，所以通過當期去調(diào)減應(yīng)納稅所得額是直接調(diào)整，不確認遞延。
2、其他債權(quán)投資公允價值變動，因為它是計入其他綜合收益的，所以形成的暫時性差異也計入其他綜合收益，而其他綜合收益不屬于損益類科目的
2021 06/15 10:07
84785025 
2021 06/15 10:19
1還是不太懂
婷玉老師 
2021 06/15 10:47
您好！
在確認無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得。所以按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。
84785025
2021 06/15 10:59
但是在調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額時還是需要調(diào)整的是嗎？
婷玉老師
2021 06/15 11:02
您好！是的，調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額時需要調(diào)整
84785025
2021 06/15 11:04
謝謝老師
婷玉老師
2021 06/15 11:18
您好！不用客氣的哈~
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