免費問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

1.費用化支出加計扣除75%是產(chǎn)生永久性差異，納稅調(diào)減，影響應(yīng)納稅所得額。資本化支出形成無形資產(chǎn)的，初始確認時產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。無形資產(chǎn)后續(xù)計量時，按當(dāng)期會計攤銷額的75%加計扣除，納稅調(diào)減，影響應(yīng)納稅所得額。

您圖片中的差異是資本化形成的，比如100，稅法認可的是175，這里的差異75是不影響應(yīng)納稅所得額的，

資本化后續(xù)攤銷加計扣除的部分是影響應(yīng)納稅所得額的。

2.因此不影響其他的，影響自身

借：遞延所得稅資產(chǎn)

       貸：無形資產(chǎn)

祝您學(xué)習(xí)愉快！