問題已解決
案例5:福臨門卷煙有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。2019年4月份接到甲類卷煙的生產(chǎn)訂單一筆(標準箱4000箱,不含稅72元/條),銷售額為7200萬元,材料成本為1000萬元的煙葉,準備5月出售。 針對卷煙的生產(chǎn),稅務主管給出三套方案供選擇 方案1:委托其他卷煙廠將煙葉加工成煙絲,加工費580萬元,4月份完成。收回煙絲后繼續(xù)加工成甲類卷煙,需要承擔的成本費用共計1120元。 方案2:委托其他卷煙廠直接加工成甲類卷煙,加工費用1700萬元,4月份完成。收回卷煙成品后直接對外銷售。 方案3:自行生產(chǎn),加工成本費用共計1700萬元,4月份完成。 注:加工費和代收代繳的消費稅都在收回委托加工物資時支付。受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格。煙絲消費稅為30%,甲類卷煙消費稅為56%加150元/箱。以上單價均為不含稅價
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2021 06/17 16:49
84784959
2021 06/17 16:53
這就是完整題目
84784959
2021 06/17 16:53
納稅籌劃題
暖暖老師
2021 06/18 08:14
方案1代扣代繳消費稅是(1000+580)/(1-30%)*30%=677.14
繳納增值稅是7200*13%-580*13%=860.60
繳納消費稅7200*56%+4000*150/10000-677.14=3414.86
利潤總額是7200-1000-580-1120-3414.86=1085.14
暖暖老師
2021 06/18 08:18
方案2代扣代繳消費稅是(1000+1700+4000*150/10000)/(1-56%)*56%+60=3572.73
銷售繳納7200*56%+4000*150/10000=4092,補繳4092-3572.73=519.27
繳納增值稅是7200*13%-1700*13%=715
利潤總額是7200-1000-1700-4092=408
暖暖老師
2021 06/18 08:19
方案三銷售繳納7200*56%+4000*150/10000=4092,
利潤總額是7200-1000-1700-4092=408
暖暖老師
2021 06/18 08:19
方案一最優(yōu)惠這個
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