甲卷煙廠本年12月欲生產(chǎn)銷售一批卷煙,有兩種方案可供選擇。方案一:家卷煙廠將價(jià)值1000萬(wàn)元的煙葉自行加工成甲類卷煙對(duì)外銷售,自行加工的費(fèi)用為1500萬(wàn)元,該批卷煙全部出售,觸手為7000萬(wàn)元出售數(shù)量為0.3萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)箱。方案二:甲醛延長(zhǎng)委托乙卷煙廠將價(jià)值1000萬(wàn)元的煙葉直接加工成甲類卷煙,加工費(fèi)為1500萬(wàn)元,甲卷煙廠收回后直接對(duì)外是銷售,售價(jià)仍為7000萬(wàn)元。已知煙絲的消費(fèi)稅率為30%,卷煙的消費(fèi)稅稅率56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率為150元,以上價(jià)格均不含增值稅。假設(shè)受托方均無(wú)同類小費(fèi)用的銷售價(jià)格,切不考慮其他成本費(fèi)用以及城市維護(hù)建設(shè)維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃,單位:萬(wàn)元,要求:按表格內(nèi)的金額空格順序填寫答案
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速問(wèn)速答你好,計(jì)算如下.主要考察委托加工的代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算.
2021 06/25 08:37
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- 案例5:福臨門卷煙有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。2019年4月份接到甲類卷煙的生產(chǎn)訂單一筆(標(biāo)準(zhǔn)箱4000箱,不含稅72元/條),銷售額為7200萬(wàn)元,材料成本為1000萬(wàn)元的煙葉,準(zhǔn)備5月出售。 針對(duì)卷煙的生產(chǎn),稅務(wù)主管給出三套方案供選擇 方案1:委托其他卷煙廠將煙葉加工成煙絲,加工費(fèi)580萬(wàn)元,4月份完成。收回?zé)熃z后繼續(xù)加工成甲類卷煙,需要承擔(dān)的成本費(fèi)用共計(jì)1120元。 方案2:委托其他卷煙廠直接加工成甲類卷煙,加工費(fèi)用1700萬(wàn)元,4月份完成。收回卷煙成品后直接對(duì)外銷售。 方案3:自行生產(chǎn),加工成本費(fèi)用共計(jì)1700萬(wàn)元,4月份完成。 注:加工費(fèi)和代收代繳的消費(fèi)稅都在收回委托加工物資時(shí)支付。受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。煙絲消費(fèi)稅為30%,甲類卷煙消費(fèi)稅為56%加150元/箱。以上單價(jià)均為不含稅價(jià) 132
- A卷煙廠接到C客戶要求購(gòu)買甲類卷煙的一筆訂單,訂單金額700萬(wàn)元(不含增值稅)。這批卷煙,A卷煙廠可以自行生產(chǎn)、也可委托B廠迚進(jìn)行加工。煙葉成本為100萬(wàn)元,將煙葉加工成卷煙,需要經(jīng)過(guò)2個(gè)步驟,將煙葉加工成煙絲(半成品)需發(fā)生加工費(fèi)75萬(wàn)元,而如果直接將煙葉加工成卷煙(成品)需發(fā)生加工費(fèi)170萬(wàn)元,將煙絲加工成卷煙需要加工費(fèi)95萬(wàn)元。請(qǐng)分以下三種情況計(jì)算消費(fèi)稅和稅后利潤(rùn)。已知:煙絲消費(fèi)稅稅率30%,卷煙消費(fèi)稅稅率56%(不考慮定額稅)。方案一、A卷煙廠自行生產(chǎn)卷煙,需要加工費(fèi)170萬(wàn)元;方案二、委托B廠先加工煙絲(半成品),需要加工費(fèi)75萬(wàn)元,煙絲收回后A再加工卷煙,還需發(fā)生成本95萬(wàn)元;方案三、委托B廠加工成卷煙(成品),需要加工費(fèi)170萬(wàn)元,收回后A直接對(duì)外銷售。 514
- 甲卷煙廠本年5月委托乙企業(yè)加工煙絲,卷煙廠提供煙葉價(jià)值50000元,支付加工費(fèi)16000元,乙企業(yè)沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格。卷煙廠收回后繼續(xù)加工成乙類卷煙銷售。當(dāng)月銷售40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)25元(每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50000支,換算為250標(biāo)準(zhǔn)條)。 已知增值稅稅率為13%,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支。(1)計(jì)算銷售卷煙的銷售收入; (2)計(jì)算銷售卷煙應(yīng)繳納的增值稅; (3)計(jì)算銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及當(dāng)月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。 2348
- 甲卷煙廠委托乙煙絲廠加工煙絲,甲卷煙廠和乙煙絲廠均為增值稅一般納稅義務(wù)人。甲卷煙廠提供煙葉 55000 元,乙煙絲廠收取加工費(fèi) 30000 元,增值稅3900 元。委托加工的煙絲收回后,甲卷煙廠經(jīng)過(guò)進(jìn)一步加工后作為卷煙對(duì)外銷售,假設(shè)當(dāng)月銷售 4標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格 60 元,期初庫(kù)存委托加工應(yīng)稅煙絲已納消費(fèi)稅3980元,期末庫(kù)存委托加工應(yīng)稅煙絲已納消費(fèi)稅 21780 元。(甲類卷煙消費(fèi)稅率 56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱150元:乙類卷煙消費(fèi)稅率36%,每標(biāo)準(zhǔn)箱150元) 要求:1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),甲卷煙廠作為委托方的會(huì)計(jì)處理: 2.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),乙煙絲廠作為受托方的會(huì)計(jì)處理。 66
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