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問題已解決
注會（會計）：甲的所得稅率25%，乙公司的所得稅率是15%，合并報表中應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)怎么計算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
商品在乙，按照乙的稅率計算存貨的遞延所得稅
債權(quán)應(yīng)當(dāng)完全抵消，不存在遞延所得稅
合并層面，存貨為800，未減值，計稅基礎(chǔ)是1000，合并層面遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.15=30，應(yīng)在底稿中調(diào)整遞延所得稅=(200-10)*0.15=28.5
2021 06/26 22:36
84784954 
2021 06/26 22:50
你這跟答案完全不一樣啊
舟舟老師 
2021 06/26 23:16
參考：《中審眾環(huán)研究2020》之“問題2-3-2（集團(tuán)合并報表層面與已抵銷的內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)／負(fù)債的適用稅率）”。
我認(rèn)為未實現(xiàn)收益適用稅率應(yīng)當(dāng)是買方法人主體為基礎(chǔ)，買方為乙方
84784954
2021 06/26 23:17
這個7.5和1.5為啥是減去的
舟舟老師
2021 06/26 23:46
乙個別報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.15=1.5
甲個別報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30*0.25=7.5
抵消分錄
借：營業(yè)收入1000
貸：營業(yè)成本800
存貨200
借：存貨10
貸：資產(chǎn)減值損失10
集團(tuán)層面賬面為800，計稅基礎(chǔ)是1000，個別確認(rèn)差異是10，底稿調(diào)整190，稅率按照買方乙的稅率
借：遞延所得稅資產(chǎn)190*0.15=28.5
貸：所得稅費用28.5
借：應(yīng)付賬款1000
貸：應(yīng)收賬款1000
借：應(yīng)收賬款30
貸：信用減值損失30
集團(tuán)層面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)不存在，所以遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)?shù)窒?借：所得稅費用7.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)7.5
合并報表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1.5+7.5+28.5-7.5=30
這是我個人的理解，教材并未有該知識點，我參考的依據(jù)為《中審眾環(huán)研究2020》相關(guān)解答，我對講義的答案表示存疑
84784954
2021 06/27 00:26
好的謝謝
舟舟老師
2021 06/27 08:51
祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿意請好評，謝謝
84784954
2021 06/27 09:01
為啥老師上課說那個內(nèi)部交易抵消的所得稅分錄，是借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：資本公積
舟舟老師
2021 06/27 10:10
麻煩您拍一下講義
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