免費(fèi)問(wèn)答

因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝60－50＋70＝80（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝80－80＝0（萬(wàn)元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝60－50＋70＝80（萬(wàn)元） 類(lèi)似題目如下 2×17年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬(wàn)元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，2×18年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。2×18年12月31日，下列說(shuō)法中正確的是（?。? A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為130萬(wàn)元? B、可抵扣暫時(shí)性差異余額為130萬(wàn)元? C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元? D、可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬(wàn)元? 【答案】B 【解析】因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝100－90＋120＝130（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130＝0（萬(wàn)元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝100－90＋120＝130（萬(wàn)元）。