免費(fèi)問答

因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝60－50＋70＝80（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝80－80＝0（萬元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝60－50＋70＝80（萬元） 類似題目如下 2×17年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，2×18年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除。2×18年12月31日，下列說法中正確的是（?。?。 A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為130萬元? B、可抵扣暫時(shí)性差異余額為130萬元? C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬元? D、可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬元? 【答案】B 【解析】因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝100－90＋120＝130（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130＝0（萬元），所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異余額＝100－90＋120＝130（萬元）。