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老師您好，在合并報表計算調(diào)整與抵消時涉及的遞延所得差異如何分辨是計入遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的同學(xué)你好：
合并報表上：如果是調(diào)整分錄（將子公司的資產(chǎn)從賬面價值調(diào)整到公允價值）
那么通常是會計的賬面價值（公允價值）大于計稅基礎(chǔ)，所以調(diào)整公賬不相等，確認遞延所得稅負債
2：內(nèi)部交易導(dǎo)致會計和稅法差異的：稅法計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，確認遞延所得稅資產(chǎn)哦。
（考試基本是這個套路）
覺得老師講解仔細，可以給老師個好評哦，fighting。
2021 07/07 15:37
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