問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)這題的抵消分錄，遞延所得稅資產(chǎn)為啥在借方？（個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表不是反向抵消嗎）

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：07/05 15:38
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王元元老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，因?yàn)橘?gòu)買的存貨出售了40%，在甲公司個(gè)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表上存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的都是300*60%=180，沒(méi)有稅會(huì)差異，不產(chǎn)生遞延所得稅 在甲公司合并報(bào)表層面存貨的賬面價(jià)值是200*60%=120，計(jì)稅基礎(chǔ)還是180，計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值60，產(chǎn)生稅會(huì)差異，確定遞延所得稅資產(chǎn)
07/05 15:53
84784978
07/05 20:49
原來(lái)如此，謝謝
王元元老師
07/05 20:59
不客氣，同學(xué)你加油
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