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公司這個季度開了兩百多萬的工程款,但是沒有收到錢工程也沒完工,要怎么申報企業(yè)所得稅?而且開了外管證,在項目地進(jìn)行了預(yù)繳

84785024| 提問時間:2021 07/08 07:00
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 按完工進(jìn)度確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2021 07/08 07:04
蔣飛老師
2021 07/08 07:04
預(yù)交企業(yè)所得稅填寫在主表已交稅款欄。
84785024
2021 07/08 07:29
那我這個月的收入就是開票金額乘以完工進(jìn)度是嗎?
84785024
2021 07/08 07:32
那預(yù)繳的增值稅企業(yè)所得稅城建稅印花稅要怎么做賬務(wù)處理
蔣飛老師
2021 07/08 07:34
是的,收入和成本按完工進(jìn)度確認(rèn)
蔣飛老師
2021 07/08 07:35
預(yù)繳的增值稅企業(yè)所得稅城建稅印花稅 借應(yīng)交稅費(fèi)…預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)…企業(yè)所得稅 稅金及附加…城建稅、印花稅 貸銀行存款
84785024
2021 07/08 07:37
那我開出發(fā)票沒收到工程款 借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅是嗎?
蔣飛老師
2021 07/08 09:05
應(yīng)該做分錄: 借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
84785024
2021 07/08 10:03
地方水利建設(shè)基金是按照銷售額繳納的嗎?
蔣飛老師
2021 07/08 10:11
是的,按照銷售額繳納的
84785024
2021 07/08 14:19
我們確認(rèn)了銷售額兩百多萬的工程進(jìn)度款,是用兩百多萬減去工程施工的總和確認(rèn)合同毛利嗎?
蔣飛老師
2021 07/08 14:49
是的,你的理解很對
84785024
2021 07/08 15:17
那怎么確認(rèn)收入和成本呢?
84785024
2021 07/08 15:25
借應(yīng)收賬款貸工程結(jié)算,后要怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入里?
蔣飛老師
2021 07/08 15:47
按完工進(jìn)度確認(rèn)收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
蔣飛老師
2021 07/08 15:53
按照這個思路處理: 工程施工結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄 1.實(shí)際發(fā)生成本的時候: 借:工程施工-合同成本 貸:原材料等 2.結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時: 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)算時: 借:應(yīng)收賬款或銀行存款等 貸:工程結(jié)算 4.完工時沖平: 借:工程結(jié)算 貸:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本
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