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同學(xué)你好： 1：我們首先就要知道：甲公司的個報是如何計算的 首先固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換到投資性房地產(chǎn)（會有一個會計和稅法差額，是500+75=575；計入其他綜合收益。 會確認(rèn)一個遞延所得稅負(fù)債 借：其他綜合收益 575*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 575*25% 年末的時候：賬面價值增加200對吧，但是計稅基礎(chǔ)是不是下降了150（因為稅法依然是折舊扣除3000/20=150) 也就是年末會計和稅法的差異擴(kuò)大了350，個報還是要確認(rèn)遞負(fù) 借：所得稅費用 350*25% 貸：遞延所得稅負(fù)債 350*25% 合并報表不認(rèn)可投資性房地產(chǎn)的處理，肯定也不認(rèn)可遞延所得稅負(fù)債的處理（將這2個分反沖就好了） 覺得老師回答仔細(xì)，可以給老師個好評哦，fighting。