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、《跨區(qū)域涉稅事項報告表》填報 　　具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人可通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，自主填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。不具備網(wǎng)上辦稅條件的，納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)(辦稅服務(wù)廳)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，并出示加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本(未換照的出示稅務(wù)登記證副本)，或加蓋納稅人公章的副本復(fù)印件(以下統(tǒng)稱“稅務(wù)登記證件”);已實行實名辦稅的納稅人只需填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。 　　2、跨區(qū)域涉稅事項報驗 　　跨區(qū)域涉稅事項由納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)報驗。納稅人報驗跨區(qū)域涉稅事項時，應(yīng)當出示加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本(未換照的出示稅務(wù)登記證副本)。 　　3、跨區(qū)域涉稅事項信息反饋 　　納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》(附件2)。 　　提示：①跨區(qū)域涉稅事項，按照合同金額填開，結(jié)算金額大于合同提供決算重新開具，結(jié)算金額小于合同提供決算向預(yù)繳稅務(wù)機關(guān)說明情況，預(yù)繳稅款的依據(jù)是實際開票金額;②正常核銷時，在云廳就可以辦理，逾期的要去當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理;③納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，跨區(qū)域涉稅事項報告是根據(jù)項目分別辦理的。④如果工程完工，但質(zhì)保金發(fā)票還未開具，需辦理延期，開完質(zhì)保金發(fā)票后再進行核銷。 　　二、增值稅預(yù)繳表的填寫： 　　在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，首先要填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，這是一張單獨的報表，發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù)，就需要填報一次，預(yù)繳一次。 　　實務(wù)中，預(yù)繳的具體時間把握至關(guān)重要，逾期不預(yù)繳將會面臨處罰風險。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時支付分包單位款項并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機關(guān)要求的其他憑證(實際工作中，總包方預(yù)繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)會要求提供分包方已在本稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款)。 　　項目編號：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目不需要填寫。 　　項目名稱：填寫建筑服務(wù)項目的名稱。 　　項目地址：填寫建筑服務(wù)項目的具體地址。 　　納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：第1列“銷售額”，填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)或收到的預(yù)收款金額;第2列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額(含稅);第3列“預(yù)征率”，提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計稅預(yù)征率2%，簡易計稅征收率3%);第4列“預(yù)征稅額”，填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。 　　三、異地項目預(yù)繳稅款的計算： 　　1、簡易計稅項目：應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3% 　　2、一般計稅項目：應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2% 　　3、其他稅種：計算出預(yù)繳的增值稅后，按照應(yīng)繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標準繳納(無預(yù)繳一說)，印花稅如果在當?shù)匾呀?jīng)繳納，回機構(gòu)所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)不得核定征收個人所得稅。 　　四、異地項目預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理： 　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅/(或者是“簡易計稅”明細) 　　　　　　　　——應(yīng)交城建稅 　　　　　　　　——應(yīng)交教育費附加 　　　　　　　　——應(yīng)交地方教育費附加 　　　　貸：銀行存款 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　　　　貸：銀行存款 　　五、機構(gòu)所在地的納稅申報 　　納稅人預(yù)繳稅款的時候會填寫預(yù)繳的稅款所屬期，納稅申報時可以抵減本期已經(jīng)預(yù)繳的稅款。一般納稅人首先應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》第三行第二列本期發(fā)生額，如果當期不需要繳稅，那么在稅局預(yù)繳的這部分只需要填寫在附表四對應(yīng)的第2列就可以了，其他不填寫;如果當期需要繳稅，在《附表四》第2列填寫當期全部的預(yù)繳稅款(包括本地及異地預(yù)繳)，第4列填寫實際需要扣除的預(yù)繳稅額(需要小于等于主表24欄)，然后再將可抵減稅額帶入主表的第28欄“分次預(yù)繳稅額”。