問(wèn)題已解決

老師幫我分別分析確認(rèn)BCD應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/31 15:07
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然勤老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué)，你好 選項(xiàng)B應(yīng)確認(rèn)，賬面價(jià)值（公允價(jià)值）＞計(jì)稅基礎(chǔ)（取得成本），產(chǎn)生暫時(shí)性差異，遞延負(fù)債； 選項(xiàng)C應(yīng)確認(rèn)，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值（公允價(jià)值）＜計(jì)稅基礎(chǔ)（稅法初始確認(rèn)金額-稅法累計(jì)折舊），產(chǎn)生暫時(shí)性差異，遞延資產(chǎn)； 選項(xiàng)D應(yīng)確認(rèn)，賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生暫時(shí)性差異，遞延資產(chǎn)。
2021 07/31 15:22
84784989
2021 07/31 15:29
C沒(méi)有搞懂
然勤老師
2021 07/31 15:30
比如投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值是1000，之前賬面2000-折舊100=1900，賬面是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則走，稅法不承認(rèn)什么投資性房地產(chǎn)公允，之前怎么折舊還是按照原來(lái)的
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