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老師，因保修服務(wù)確定計提了50萬的預(yù)計負(fù)債，同時確認(rèn)了一筆遞資，在實際發(fā)生時是不是要轉(zhuǎn)回這筆遞延資產(chǎn)
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您好，是的，您的理解非常正確
2021 08/11 08:32
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這個預(yù)計負(fù)債計提的不應(yīng)該確認(rèn)遞延吧？
不是實際發(fā)生了才遞延嗎？
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初始確認(rèn)的時候都是
借 遞延所得稅資產(chǎn)
貸 遞延所得稅負(fù)債
只有轉(zhuǎn)回的時候才會有
借 遞債
貸 遞資
對嗎？
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保修義務(wù)的預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生時借銷售費(fèi)用，貸預(yù)計負(fù)債，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以上這些我理解了。但是當(dāng)預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生時，借記預(yù)計負(fù)債，貸銀行存款，此時實際發(fā)生損失，可以抵扣所得稅，那之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要銷掉吧會計分錄如何寫
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華東公司適用的所得稅稅率為25 %，各年稅前會計利潤為10 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2022年年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為500萬元(因計提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，2022年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元(因計提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))。華東公司2023年實際支付保修費(fèi)用400萬元，在本期計提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬元。2023年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為
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華東公司適用的所得稅稅率為25 %，各年稅前會計利潤為10 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2022年年末“預(yù)計負(fù)債”科目余額為500萬元(因計提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，2022年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元(因計提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))。華東公司2023年實際支付保修費(fèi)用400萬元，在本期計提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬元。2023年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬元。
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