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所得稅那章,為什么有的同一個項目,即影響當期所得稅,又影響遞延所得稅,有的只影響當期,不影響遞延所得稅?怎么區(qū)分?

84784959| 提问时间:2021 08/15 18:25
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。。。
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務師,中級會計師,注冊會計師高分通過,高級會計師考試已通過,東北財經(jīng)大學全日制碩士
您好。 只影響當期所得稅的是永久性差異。既影響當期又影響遞延的是暫時性差異。 區(qū)別就在于是否影響以后期間所得稅的計算。
2021 08/15 18:36
84784959
2021 08/15 20:18
怎么看是否影響以后期間所得稅計算呢
。。。
2021 08/15 20:51
比如國債利息收入屬于免稅收入,當期調(diào)整時,直接在會計利潤的基礎上減去國債利息收入,不影響以后期間所得稅,這就屬于永久性差異。 比如虧損,在以后五個年度中可以遞減應納稅所得額,這就屬于暫時性差異。
84784959
2021 08/15 21:26
暫時性差異,就只有:廣業(yè)費、職教費、補虧、稅前抵減吧?
。。。
2021 08/15 21:29
您好。 固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不一致,無形資產(chǎn)攤銷方法與稅法不一致,金融資產(chǎn)公允價值變動,公允模式下的投資性房地產(chǎn)公允價值變動,等等。
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