免費(fèi)問答

、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2019年稅前會計(jì)利潤為1 000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，在2019年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項(xiàng)合同違約訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。 2019年預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額為500萬，2014年發(fā)生保修費(fèi)用400元，這個(gè)400發(fā)生額應(yīng)該在500里面已經(jīng)減了啊 為什么算2019年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為500-400+600=700？