免費(fèi)問(wèn)答

甲公司2×20年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為10萬(wàn)元（系2×19年年末產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)），遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 2×20年5月1日，甲公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，并向客戶(hù)承諾：A產(chǎn)品在售出后2年內(nèi)如果出現(xiàn)非意外事件造成的質(zhì)量問(wèn)題，甲公司負(fù)責(zé)免費(fèi)保修。甲公司經(jīng)過(guò)合理預(yù)計(jì)，認(rèn)為該批產(chǎn)品很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為100萬(wàn)元。截至2×20年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用20萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)不允許稅前扣除，在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。根據(jù)資料，計(jì)算甲公司產(chǎn)品質(zhì)量保證所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異期末余額，并編制與遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。