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老師你講不來嗎

您好！ ? ? ? ?這不是老師講不講的來的問題，老師告訴你學習方法，這個是沖刺階段用來速記的，你只需要把這筆分錄記住即可，這時候也不要太深究什么原理了，如果原理不懂，你報了班的呀，把之前的錄播課程對應的知識點重新聽一遍難道不香嗎？里面要講原理有原理，要舉例有舉例，資料都在手上的為什么不用呢？ ? ? ? 舉例，甲公司是乙公司的母公司，持有乙公司80%的股份，乙公司將一批成本為80萬元的產(chǎn)品銷售給母公司甲公司，售價100萬元，如果不考慮所得稅，這筆逆流交易對少數(shù)股東損益的抵消分錄： 借：少數(shù)股東權(quán)益? 4[（100-80）×20%] ? ? ?貸：少數(shù)股東損益 4 如果考慮所得稅，則抵消分錄 借：少數(shù)股東權(quán)益 3（4*75%） ? ? 貸：少數(shù)股東損益? 3 第二年，如果存貨仍未對獨立第三方銷售，不考慮企業(yè)所得稅的情況下，把上面分錄中的少數(shù)股東損益替換為年初未分配利潤即可。 布置作業(yè)：自己把這項業(yè)務完整的抵消分錄補充完整，包括考慮所得稅情形的，不考慮所得稅情形的。第二年如果對獨立第三方全部出售呢？如果出售50%呢？分錄一一自己親自動手去做一下，做不出來怎么辦，繼續(xù)聽課??！老師備考的時候也是這么干的，都是過來人，本身不想跟你說這些的，快考試了，看到你還是這種狀態(tài)，老師著急啊，本身這些都是自己要去舉例并總結(jié)的。 ? ? 算了，言盡于此，盡量祝你好運，過了吧！ ? ?

第二年出售了一半，借少數(shù)股東損益 2貸少數(shù)股東權(quán)益2 這個要替換未分配利潤怎么替換

您好！ ? ? ? 老師講的要您補充，可不僅僅是補充少數(shù)股東損益的抵消分錄哦，整個合并抵消分錄都要抵消 如果出售一半，不考慮所得稅，全部的抵消分錄如下： 借：年初未分配利潤? ?20 ? ? ?貸：營業(yè)成本? ? ? ? ? ? ? ? 20 借：營業(yè)成本? ? ? ? 10 ? ? 貸：存貨 ? ? ? ? ? 10 借：少數(shù)股東損益 4 ? ? ?貸：年初未分配利潤 4 借：少數(shù)股東權(quán)益 2 ? ? ?貸：少數(shù)股東損益? 2 或者兩筆分錄合并成一筆： 借：少數(shù)股東損益 2 ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? 2 ? ? ?貸：年初未分配利潤? 4 如果考慮企業(yè)所得稅，完整抵消分錄： 借：年初未分配利潤? 20 ? ? ?貸：營業(yè)成本? ? ? ? ? ? 20 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 5 ? ? ?貸：年初未分配利潤? ? 5 借：營業(yè)成本? 10 ? ? 貸：存貨? ? ? ? ? ? 10 借：所得稅費用? ?2.5 ? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 2.5 借：少數(shù)股東損益 1.5 ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? ?1.5 ? ? 貸：年初未分配利潤? ?3 ? ? ?其實也不需要過度緊張，老師初步預計中級考試難度不會這么大的，老師布置的作業(yè)能將基本的分錄寫出來（第一年的不考慮所得稅的抵消分錄一字不差的要寫出來，第二年不考慮所得稅的、不考慮少數(shù)股東損益的分錄也要一字不差的寫出來，沒得商量哈）即可，如果即涉及所得稅又涉及少數(shù)股東損益的、跨年度抵消的不會做也算了，估計考到的概率不會太高，只能說有這個可能性，因為該知識點尚在考綱范圍內(nèi)，但這兩年經(jīng)濟環(huán)境不好，尤其是疫情的影響，國家為了穩(wěn)就業(yè)，這種職業(yè)資格考試題目應該不會太難（中級這兩年把債務重組、非貨幣性資產(chǎn)交換、特殊的企業(yè)合并事項都刪除了的，可以說是減負很大了），但是，為保通過率，適當?shù)谋瓤荚囯y度掌握的要深一點我認為也是值得的。祝您考試順利通關(guān)！ ? ??

謝謝老師！我覺得您說的話真的很有道理，也這么耐心！激勵我！我記住了！

就是還有講道題，不知老師是否愿意幫我解答下！非常感謝！

還有這道題，我經(jīng)常搞不清楚用哪個匯率！

謝謝灰常感謝！