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什么意思？題目如果是問合并報表層面的話，我應(yīng)該貸記 權(quán)益法長投。 如果是問我個別報表層面的話，我應(yīng)該貸記 成本法長投吧？

同學(xué)你好，你說的是處置長投，如我上面所說，如果按你現(xiàn)在的說法，合并報表層面的話，應(yīng)該貸記 權(quán)益法長投。 如果個別報表層面的話，應(yīng)該貸記成本法或者權(quán)益法的長投。

你這不是抄了一遍我的話嘛

同學(xué)你好，可以這樣理解，但是還是有變化，比如最后一句。

我這里是在講控制

個別報表層面，為什么會貸記權(quán)益法的長投？

同學(xué)你好，如果是控制的話，你說的就全對了。

個別報表就沒有其綜，資公結(jié)轉(zhuǎn)到損益/留存收益的情況，因?yàn)樗浅杀痉? 合并報表因?yàn)榘凑諜?quán)益法了，其綜，資公就要結(jié)轉(zhuǎn)到損益/留存收益。 對嗎？

另外，個別報表和合并報表的規(guī)定可能不一樣。 比如處置后仍控制的話， 個別報表是將差額計入投資收益 借 銀行存款 貸 長投（處置部分）成本法賬面價值 貸 投資收益（假設(shè)是賺了的） 而合并報表差額是計入資本公積： 借 銀行存款 貸 長投（處置部分）權(quán)益法賬面價值 貸 資本公積（假設(shè)是賺了的） 對嗎？

同學(xué)你好，對的，你理解正確。

那么我底稿中的調(diào)整分錄是把上面?zhèn)€別報表的往合并報表去調(diào)嗎？ 借 長投（處置部分，成本法） 貸 長投（處置部分，權(quán)益法） 借 投資收益 貸 資本公積 感覺好像不平誒

老師，你看第548題，第六小題，它是問我合并財務(wù)報表層面的處置長投，那我不是應(yīng)該貸 權(quán)益法長投賬面價值*70%/80% 它是原來持有80%，后來持有10% 但是答案是 貸 成本法長投賬面價值*70%/80%

哦哦，等下，我好像看錯答案了

老師，前面的我沒有疑問了，我想問下長投在權(quán)益法下的賬面價值該怎么算？ 比如長投個別報表初始確認(rèn)金額是 18400 當(dāng)時是重大影響的長投作為對價之一的， 所以底稿中對初始確認(rèn)的長投做調(diào)整 借 長投 800 貸 投資收益 6200-5400（6200是公允價值） 子公司有500的凈利潤，60的其他綜合收益，凈利潤按照公允價值調(diào)整后的金額是500-200=300 所以底稿中 借 長投 （500-200）*80%+60*80% 貸 投資收益 240 貸 其綜 48 那么權(quán)益法下的長投賬面價值就是： 18400+800+240+48=19488 對吧？

同學(xué)你好，“凈利潤按照公允價值調(diào)整后的金額是500-200=300”這里我覺得不對。

這個200是無形資產(chǎn)增值2000，10年攤銷，題目里有拍

這道題不用考慮所得稅，題目最下面有講不考慮相關(guān)稅費(fèi)

同學(xué)你好，這樣的話，你的底稿是對的。

合并報表處置長投，我的分錄是 借 銀行存款 20000 借 其他權(quán)益工具投資/交易性金融資產(chǎn) 2500 貸 長投 19488 貸 投資收益 3012 我算出來的投資收益是20000+2500-19488=3012 可是答案是這個，我完全看不懂后面那一長串是個啥

哦稍等，他還有一個其綜轉(zhuǎn)到投資收益的48，這樣3012+48就等于3060了

同學(xué)你好，對的，這樣就對起來了。

老師辛苦啦

同學(xué)你好，不客氣，你學(xué)習(xí)更苦，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。