問題已解決

老師你好,我想請(qǐng)教一下,分包抵扣賬務(wù)怎么處理,假如我這次開票500萬,有分包抵扣190萬,100萬是普票,90萬是專票,我報(bào)稅的時(shí)候怎么算,做賬的時(shí)候又怎么算?

84784965| 提問時(shí)間:2021 08/25 17:59
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021 08/25 18:00
84784965
2021 08/25 18:02
老師,你這個(gè)是收支科目吧,不是分包抵扣問題的處理吧
樸老師
2021 08/25 18:03
這個(gè)就是總包的所有分錄
84784965
2021 08/25 18:05
我沒有問分錄,是只是想問下,我這個(gè)月開了進(jìn)度款發(fā)票500萬,有分包抵扣,那保稅的時(shí)候是不是以500-190=310,只交310萬的稅
樸老師
2021 08/25 18:06
對(duì) 是按照310萬預(yù)交的
84784965
2021 08/25 18:06
然后因?yàn)檫@里面有普通發(fā)票,和專票。那么賬務(wù),我進(jìn)項(xiàng)還能抵扣嗎?普通發(fā)票呢,要怎么做?
樸老師
2021 08/25 18:12
一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的
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