問題已解決
老師你好,我想請(qǐng)教一下,分包抵扣賬務(wù)怎么處理,假如我這次開票500萬,有分包抵扣190萬,100萬是普票,90萬是專票,我報(bào)稅的時(shí)候怎么算,做賬的時(shí)候又怎么算?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 08/25 18:00
84784965
2021 08/25 18:02
老師,你這個(gè)是收支科目吧,不是分包抵扣問題的處理吧
樸老師
2021 08/25 18:03
這個(gè)就是總包的所有分錄
84784965
2021 08/25 18:05
我沒有問分錄,是只是想問下,我這個(gè)月開了進(jìn)度款發(fā)票500萬,有分包抵扣,那保稅的時(shí)候是不是以500-190=310,只交310萬的稅
樸老師
2021 08/25 18:06
對(duì)
是按照310萬預(yù)交的
84784965
2021 08/25 18:06
然后因?yàn)檫@里面有普通發(fā)票,和專票。那么賬務(wù),我進(jìn)項(xiàng)還能抵扣嗎?普通發(fā)票呢,要怎么做?
樸老師
2021 08/25 18:12
一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的
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