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老師,這里劃紅線的地方是價稅合計全額抵扣嗎

84785009| 提問時間:2021 09/01 10:18
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,是的,是這樣的
2021 09/01 10:19
84785009
2021 09/01 10:24
一般納稅人是價稅合計銷項稅里全額抵扣,小規(guī)模納稅人是應納稅所得額費用里全額扣除嗎?這個我分析的有問題嗎?不對的請老師指正
鄒老師
2021 09/01 10:25
你好,都是全額抵扣,只是分錄的明細科目不同而已。 一般納稅人 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。 小規(guī)模納稅人 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
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