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老師 麻煩梳理一下合并報表和長期股權(quán)投資中以及合并報表計算商譽考慮所得稅時應(yīng)該怎么處理 比如商譽 是應(yīng)該在計算時候 用花銷的錢-(賬面價值+評估增值-遞延所得稅負(fù)債)*占有百分比?
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你好，權(quán)益法下的長投，已及非同一控制下的長投都要考慮遞延的，其他不考慮的
2021 09/04 13:55
84785030 
2021 09/04 13:59
不是 我是說計算公式應(yīng)該是怎么樣 比如我上面舉例那樣的 是在合并報表里面計算商譽的公式? 老師幫忙把這些情況考慮所得稅時候的公式給寫下 有點暈?_?
冉老師 
2021 09/04 14:01
權(quán)益法下的長投，凈利潤調(diào)整=凈利潤-評估增值出售*（1-25%）
非同一控制下，就是上面你寫的
84785030
2021 09/04 14:08
合并報表 調(diào)整的凈利潤 也是需要考慮遞延所得稅影響的吧？
冉老師
2021 09/04 15:59
這個會影響的，這個是調(diào)整分錄的，不是直接計算的
84785030
2021 09/04 16:14
哈哈哈 我想有沒有快速計算的公式? 遇見客觀題快點
冉老師
2021 09/04 16:18
這個就是增值直接乘以稅率就行
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