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出口A商品FOB價(jià)格是1000萬,退稅率13%,征稅率13% 例如:內(nèi)銷不含稅銷售13萬 1:外銷銷項(xiàng)稅:1000萬*(13-13)%=0 2:內(nèi)銷銷項(xiàng)稅:13萬*13%=1.69萬 3:國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅:98.261萬 4:計(jì)算應(yīng)納稅:(01.69萬)-98.261萬=-96.571萬 5:出口理論上最大退稅額(免抵退稅額):1000萬*13%=130萬 6:退稅額(留抵稅額):96.571萬 7:剩余未退稅額(免抵稅額): 130萬-96.571萬=33.429萬 另需交附加稅 33.4299萬*12%=4.01148萬元 如果行業(yè)增值稅稅負(fù)3.3% ,需免抵稅額余多少合理化

84784957| 提问时间:2021 09/07 18:19
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艾昵老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好, 用免抵稅額加附加乘以稅負(fù)率減最大退稅額,就是你要留抵的稅額,(33+4)×3.3%-130
2021 09/07 22:20
84784957
2021 09/08 09:14
免抵稅額余是128.76嗎?
84784957
2021 09/08 09:16
倒推剩余未退稅額(免抵稅額):1013*0.033=33.429萬 退稅額(留抵稅額):96.571萬 倒推國內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅:96.571萬%2b1.69萬=98.261萬 附加稅交:剩余未退稅額(免抵稅額)33.429*0.12=4.01148萬。 請(qǐng)問:是否需進(jìn)項(xiàng)稅需要98.261萬元,這樣就能在增值稅稅負(fù)控制范圍以及96.571萬是理論上的最大退稅額了?
艾昵老師
2021 09/08 11:35
是的,需要的,你理解沒錯(cuò)
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