問(wèn)題已解決

集團(tuán)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，涉及退貨率，并且涉及所得稅的情況下，有關(guān)遞延所得稅的分錄怎么寫(xiě)

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/14 19:59
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！母公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵銷(xiāo)所導(dǎo)致的確認(rèn)遞延所得稅的損益影響，應(yīng)當(dāng)按照母公司對(duì)該子公司的股權(quán)比例，在“歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)”和“少數(shù)股東損益”之間分配，個(gè)別報(bào)表還是按照遞延所得稅的處理來(lái)做分錄
2021 09/14 20:09
84784964
2021 09/14 20:24
可以發(fā)一下具體的分錄嗎
丁小丁老師
2021 09/14 20:33
您好！比如母公司確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100萬(wàn)， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 這是個(gè)表 那合并報(bào)表要按照持股比例來(lái)分，比如母公司持股比例80%，不過(guò)這還涉及到內(nèi)部存貨的抵消，相對(duì)復(fù)雜哦
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