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這道題中，無形資產(chǎn)資本化部分 賬面價值為：300萬元 計稅基礎(chǔ)為：300×175%＝525萬元 形成可抵扣暫時性差異 225萬。 費用化賬面價值：200萬元， 計稅基礎(chǔ)：200×175%＝350萬元 需要納稅調(diào)減350-200＝150萬元 請問這225萬，在計算應(yīng)納稅所得額的時候需要加進來嗎？ 比如稅前會計利潤為3000萬元，那此時的應(yīng)納稅所得稅＝ 3000-150+225嗎 還是說 直接就是3000-150呢
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同學你好，要記住稅法是稅法，會計是會計，應(yīng)納稅所得額是稅法概念，嚴格按照稅法口徑計算，在計算應(yīng)納稅說的額時是不扣除所得稅費用的
2021 09/15 11:22
84784952 
2021 09/15 11:32
這道題，在計算的時候，是 3000-150+225嗎 還是3000-150
小棣老師 
2021 09/15 11:34
同學你好，用3000-150就可以，225是后續(xù)隨著五行資產(chǎn)攤銷抵減的后續(xù)年度的所得稅里的
84784952
2021 09/15 11:35
就是在計算應(yīng)納稅所得額的時候，我聽老師上課的時候，只說了3000-150，并沒有提到225，但是公式中（圖二）有說要加上可抵扣暫時性差異的
小棣老師
2021 09/15 11:38
同學你好，這個是可抵扣暫時性差異指的是會計和稅法扣稅不同，形成暫時性差異，在會計上會確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時確認所得稅費用，所以這是會計領(lǐng)域做法，但是稅法在計算應(yīng)納稅所得額時是不考慮這些東西的，希望可以幫到你
84784952
2021 09/15 11:52
可是圖二的公式，是上課時候老師提供的。怎么解釋呢
84784952
2021 09/15 11:55
我已經(jīng)知道了。有老師回答我了，不需要加進來，直接就是3000-150就行。
小棣老師
2021 09/15 11:59
同學你好，剛才去吃飯了，不好意思，耽擱了
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