问题已解决
這兩個題目,有一個點(diǎn)不明白?如果問的是某年應(yīng)確認(rèn)的遞延資產(chǎn)和負(fù)債那就是當(dāng)年的記提數(shù),如果問的是某年末計入的遞延資產(chǎn)或負(fù)債就是累計遞延,是這樣?
FAILED
FAILED
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/014/15/12/27_avatar_middle.jpg?t=1651217587)
努力學(xué)習(xí)的小天使你好:
很高興為您解答,請稍等。
2021 09/22 19:49
![](https://pic1.acc5.cn/014/15/12/27_avatar_middle.jpg?t=1651217587)
羅羅羅老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2021 09/22 19:55
2019.12.31? 賬面價值2900 大于 計稅基礎(chǔ)2300? 600應(yīng)納稅暫時性差異
2020.12.31? 賬面價值2600 大于 計稅基礎(chǔ)2300? ?300應(yīng)納稅暫時性差異
因?yàn)?019年有了600 的應(yīng)納稅暫時性差異,2020年300應(yīng)納稅暫時性差異,2020年轉(zhuǎn)回300
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84785028 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2021 09/22 20:06
老師我知道這個題目錯在哪,我看到確認(rèn)遞延了。我只是有時候分不清到底什么時候題目是要我求的是累積數(shù),什么時候是確認(rèn)的是當(dāng)期數(shù)?
![](https://pic1.acc5.cn/014/15/12/27_avatar_middle.jpg?t=1651217587)
羅羅羅老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2021 09/22 20:09
努力學(xué)習(xí)的小天使你好:
你說的是第5題嗎?確認(rèn)遞延所得稅的時候怎么區(qū)分是嗎?
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84785028 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2021 09/22 20:15
是以第4和5題想到的題目經(jīng)常問的,我會經(jīng)?;斓倪@個點(diǎn),什么時候求的是累積 的遞延,什么時候是當(dāng)期的遞延?
![](https://pic1.acc5.cn/014/15/12/27_avatar_middle.jpg?t=1651217587)
羅羅羅老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2021 09/22 20:34
努力學(xué)習(xí)的小天使你好:
第5題選項(xiàng)C
會計折舊=(3010-10)/3=1000
稅法折舊=(3010-10)/5=600
2019.12.31? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)={(3010-600)-(3010-1000)}*25%=100
2020.12.31 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)={(3010-600-600)-(3010-1000-1000)}*25%-100=100
題目沒有說遞延所得稅資產(chǎn)期初余額,默認(rèn)它是零
2019.12.31 遞延所得稅100是應(yīng)收余額,也是應(yīng)確認(rèn)的
2020.12.31 遞延所得稅200是應(yīng)有余額??
2019末的100是2020年初的期初余額。因此2020年確認(rèn)200-100=100
你看這么能明白嗎?有問題歡迎繼續(xù)提問。
希望能幫到您,加油~
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)