問(wèn)題已解決

2018年1月1日，A公司支付價(jià)款10000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用1萬(wàn)元)從活躍市場(chǎng)上購(gòu)入某公司同日發(fā)行的5年期債券，面值為12500萬(wàn)元，票面利率為4. 72%，每年支付利息一次，甲公司準(zhǔn)備持有至到期。通過(guò)計(jì)算，該債券的實(shí)際利率為10%。要求：做出該項(xiàng)債權(quán)投資購(gòu)入、每年末計(jì)息并進(jìn)行利息調(diào)整以及到期時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。(單位：萬(wàn)元)

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/24 18:55
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， 2018年1月1日， 借：債權(quán)投資—成本? ?12500 ? ?貸：銀行存款? ?10000 ? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?2500 2018年12月31日，投資收益=10000*10%=1000（萬(wàn)元） 應(yīng)收利息=12500*4.72%=590（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收利息? ?590 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?410 ? ?貸：投資收益? ?1000 收到利息時(shí)， 借：銀行存款? ?590 ? ?貸：應(yīng)收利息? ?590 2019年12月31日，投資收益=（10000+410）*10%=10410*10%=1041（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收利息? ?590 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?451 ? ?貸：投資收益? ?1041（萬(wàn)元） 收到利息時(shí)， 借：銀行存款? ?590 ? ?貸：應(yīng)收利息? ?590 剩下3年的分錄將在下條信息給您做，請(qǐng)稍等
2021 09/24 19:21
小奇老師
2021 09/24 19:29
同學(xué)不好意思，2019年的分錄中投資收益的“（萬(wàn)元）”請(qǐng)刪除 2020年12月31日，投資收益=（10410+451）*10%=10861*10%=1086.1（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收利息? ?590 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?496.1 ? ?貸：投資收益? ?1086.1 收到利息時(shí)， 借：銀行存款? ?590 ? ?貸：應(yīng)收利息? ?590 2021年12月31日，投資收益=（10861+496.1）*10%=1135.71（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收利息? ?590 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ? 545.71?? ? ?貸：投資收益? ?1135.71 收到利息時(shí)， 借：銀行存款? ?590 ? ?貸：應(yīng)收利息? ?590 2022年12月31日，債權(quán)投資—利息調(diào)整攤銷額=2500-410-451-496.1-545.71=597.19（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收利息? ?590 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?597.19 ? ?貸：投資收益? ?1187.19 收到最后一期利息及本金時(shí)， 借：銀行存款? ?13090 ? ?貸：應(yīng)收利息? ?590 ? ? ? ? ?債權(quán)投資—成本? ?12500
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