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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2018年1月1日，A公司支付價(jià)款10000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用1萬(wàn)元)從活躍市場(chǎng)上購(gòu)入某公司同日發(fā)行的5年期債券，面值為12500萬(wàn)元，票面利率為4.72%，每年支付利息一次，甲公司準(zhǔn)備持有至到期。通過(guò)計(jì)算，該債券的實(shí)際利率為10%。要求:做出該項(xiàng)債權(quán)投資購(gòu)人每年末計(jì)息并進(jìn)行利息調(diào)整以及到期時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。(單位:萬(wàn)元)，老師，這個(gè)咋做呀？
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同學(xué)您好，
2018年1月1日，
借：債權(quán)投資—成本? ?12500
? ?貸：銀行存款? ?10000
? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?2500
2018年12月31日，投資收益=10000*10%=1000（萬(wàn)元）
應(yīng)收利息=12500*4.72%=590（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息? ?590
? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?410
? ?貸：投資收益? ?1000
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?590
? ?貸：應(yīng)收利息? ?590
2019年12月31日，投資收益=（10000+410）*10%=10410*10%=1041（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息? ?590
? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?451
? ?貸：投資收益? ?1041
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?590
? ?貸：應(yīng)收利息? ?590
2020年12月31日，投資收益=（10410+451）*10%=10861*10%=1086.1（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息? ?590
? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?496.1
? ?貸：投資收益? ?1086.1
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?590
? ?貸：應(yīng)收利息? ?590
2021年12月31日，投資收益=（10861+496.1）*10%=1135.71（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息? ?590
? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ? 545.71??
? ?貸：投資收益? ?1135.71
收到利息時(shí)，
借：銀行存款? ?590
? ?貸：應(yīng)收利息? ?590
2022年12月31日，債權(quán)投資—利息調(diào)整攤銷額=2500-410-451-496.1-545.71=597.19（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息? ?590
? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?597.19
? ?貸：投資收益? ?1187.19
收到最后一期利息及本金時(shí)，
借：銀行存款? ?13090
? ?貸：應(yīng)收利息? ?590
? ? ? ? ?債權(quán)投資—成本? ?12500
2021 09/24 19:33
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