問(wèn)題已解決

@小胡涂老師 你好。 月份終了時(shí)，借方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”余額500萬(wàn)，貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”余額400萬(wàn)。 這種情況需要做會(huì)計(jì)處理嗎？

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/27 18:59
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)你好，月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進(jìn)銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目。年末，不管是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，都需要把進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。把進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅明細(xì)科目余額結(jié)平。也就是說(shuō)對(duì)于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級(jí)明細(xì)科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
2021 09/27 19:15
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