問(wèn)題已解決

論述題1、某公司2016年12月1日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值200萬(wàn)元，凈殘值為零。稅法規(guī)定采用.年限平均法，折舊年限5年;會(huì)計(jì)規(guī)定采用年數(shù)總和法,折舊年限3年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1 000萬(wàn)元，企業(yè)在2016年及以前年度沒(méi)有產(chǎn)生過(guò)暫時(shí)性差異及進(jìn)行相關(guān)的核算,2017年所得稅率為25%，已知2018年及以后所得稅率為15%。 要求:做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年與所得稅相關(guān)的分錄(包括所得稅的計(jì)提及暫時(shí)性差異的相關(guān)處理,不需要做支付所得稅的分錄)(計(jì)算結(jié)果取整數(shù))

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/09 11:06
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CPA文文老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好：老師會(huì)做一個(gè)表格，同學(xué)參考下。
2021 10/09 12:28
CPA文文老師
2021 10/09 12:42
（200原值）2017年2018年201920202021會(huì)計(jì)折舊10066.6733.3300稅法折舊4040404040賬面價(jià)值10033.33000計(jì)稅基礎(chǔ)16012080400會(huì)計(jì)和稅法差異6086.6780400稅率25%15%15% 遞延所得稅資產(chǎn)60*15%=986.67*15%-9=4遞延所得稅資產(chǎn)減少1遞延所得稅資產(chǎn)減少6遞延所得稅資產(chǎn)減少6 2017年 應(yīng)交所得稅=（1000+60）*15%=265 遞延所得稅資產(chǎn)=9 借：所得稅費(fèi)用???????250 遞延所得稅資產(chǎn)???9 貸：應(yīng)交稅法-應(yīng)交所得稅?265? 2018年遞延所得稅資產(chǎn)增加4 應(yīng)交所得稅=（1000+26.67）*15%=154 借：所得稅費(fèi)用???????154 遞延所得稅資產(chǎn)???4 貸：應(yīng)交稅法-應(yīng)交所得稅?154 ? 剩下3年同學(xué)自己寫了
CPA文文老師
2021 10/09 12:43
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