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生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月有關業(yè)務資料如下。 )）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款160000元、稅款20800元；發(fā)生遠當 費用1500元，已取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）臨近“五一”節(jié)，購進飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票稅款注明價款20000元、稅款260 元；該批飲料已運抵企業(yè)，用于發(fā)放職工福利。 （3）購進生產用設備1臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款500000元、稅款65000元。 （4）向A公司銷售產品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額280000元，另開普通發(fā)票 A公司收取運費2260元。上述款項已辦妥托收手續(xù)，月末尚未收回。 (5）將自制的一批新產品用于對外投資，生產成本為300000元，成本利潤率為10%，該新產 品無同類產品市場銷售價格。 （6）因管理不善，致使庫存原材料丟失，實際成本50000元，其中包括應分攤的運輸費用500 元。該批原材料的進項稅額已在購進月份申報抵扣。 該企業(yè)上月無留抵稅額，各類貨物增值稅稅率均為13%。上述票據(jù)已在當月通過稅務機關的認證 【要求】根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當月應納的增值稅額。

業(yè)務1可以抵扣進項稅是20800+1500*9%=45575

業(yè)務2福利費的進項不可以抵扣

業(yè)務3可以抵扣 進項稅額是65000

業(yè)務4銷項稅的計算是280000*13%+2260/1.13*13%=36660

業(yè)務5銷項稅的計算是300000*（1+10%）*13%=42900

業(yè)務6進項稅轉出是49500*13%+500*9%=6480

計算該企業(yè)當月應納的增值稅額。 （36660+42900）-（45575+65000-6480）

是負數(shù)嗎

是的，形成留抵稅額

業(yè)務1是20935吧

業(yè)務2的進項稅不轉出嗎

是的，我計算錯了這個