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老師好： 針對負(fù)債計稅基礎(chǔ)的這個未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值一直不能很好的把握，這個預(yù)計負(fù)債我可以理解為稅法上不承認(rèn)由推定義務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債，或者是以后實際發(fā)生時可以扣除相應(yīng)的費用可以抵扣負(fù)債的賬面價值，最終計稅基礎(chǔ)等于零。 但是合同負(fù)債中稅法和會計確認(rèn)收入時間一致的這種情況，未來兌付時允許扣稅的全部賬面價值=0這個地方怎么理解呢，不是目前因為不能確認(rèn)收入所以確認(rèn)為負(fù)債，等到收入實現(xiàn)時允許扣除嗎，不是應(yīng)該等于賬面價值嗎，怎么是0呢，這個地方我只能通過認(rèn)為稅法和會計確認(rèn)收入方式一致，整體判斷不能產(chǎn)生差異，不能通過這個公式理解，請老師解釋的通俗一點
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同學(xué)你好！
老師這里舉個例子說明哦！~
比如某企業(yè)確認(rèn)了合同負(fù)債100萬元，會計分錄為：
借：銀行存款 100
貸：合同負(fù)債 100
當(dāng)稅法和會計確認(rèn)收入時間一致時：
企業(yè)收到的這100萬時，因為不能確認(rèn)收入，所以沒有交稅，稅法和會計確認(rèn)收入時間一致，稅法口徑也不交稅，不用調(diào)整應(yīng)交所得額。
那么會計賬面價值=100萬元
計稅基礎(chǔ)=賬面價值-以后期間稅法允許扣除的金額=100-0（現(xiàn)在收錢了，稅務(wù)部門沒讓企業(yè)交稅，以后確認(rèn)收入的時候就不允許稅前扣除了哦，所以這里是0）
后來，企業(yè)確認(rèn)收入了：
借：合同負(fù)債 100
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
會計正常交稅，稅法口徑這100萬也要在這個時候交稅了。（如果確認(rèn)收入的時間不一致，在收到錢的時候稅法口徑就交稅的話，最后這一步，因為之前已經(jīng)交稅了，這里就允許稅前扣除）
同學(xué)，這樣分析能理解么？
2021 10/22 19:59
84785045 
2021 10/22 20:26
好像有點清晰了，我能不能這樣理解這個合同負(fù)債和會計收入確認(rèn)都著眼于未來，確認(rèn)時段相一致的時候，沒有現(xiàn)在將來的分別，也就無所謂允許將來稅前抵扣了，就為零；不一致的時候現(xiàn)在提前將負(fù)債轉(zhuǎn)為費用交了稅，那產(chǎn)生差異我允許你未來抵扣，可以嗎
@小張老師 
2021 10/22 20:32
同學(xué)你好！
你的理解是正確的哦～
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