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問(wèn)題已解決
老師好： 針對(duì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的這個(gè)未來(lái)兌付時(shí)允許扣稅的全部賬面價(jià)值一直不能很好的把握，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債我可以理解為稅法上不承認(rèn)由推定義務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債，或者是以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除相應(yīng)的費(fèi)用可以抵扣負(fù)債的賬面價(jià)值，最終計(jì)稅基礎(chǔ)等于零。 但是合同負(fù)債中稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致的這種情況，未來(lái)兌付時(shí)允許扣稅的全部賬面價(jià)值=0這個(gè)地方怎么理解呢，不是目前因?yàn)椴荒艽_認(rèn)收入所以確認(rèn)為負(fù)債，等到收入實(shí)現(xiàn)時(shí)允許扣除嗎，不是應(yīng)該等于賬面價(jià)值嗎，怎么是0呢，這個(gè)地方我只能通過(guò)認(rèn)為稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入方式一致，整體判斷不能產(chǎn)生差異，不能通過(guò)這個(gè)公式理解，請(qǐng)老師解釋的通俗一點(diǎn)
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同學(xué)你好！
老師這里舉個(gè)例子說(shuō)明哦！~
比如某企業(yè)確認(rèn)了合同負(fù)債100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 100
貸：合同負(fù)債 100
當(dāng)稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致時(shí)：
企業(yè)收到的這100萬(wàn)時(shí)，因?yàn)椴荒艽_認(rèn)收入，所以沒(méi)有交稅，稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致，稅法口徑也不交稅，不用調(diào)整應(yīng)交所得額。
那么會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=100萬(wàn)元
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-以后期間稅法允許扣除的金額=100-0（現(xiàn)在收錢(qián)了，稅務(wù)部門(mén)沒(méi)讓企業(yè)交稅，以后確認(rèn)收入的時(shí)候就不允許稅前扣除了哦，所以這里是0）
后來(lái)，企業(yè)確認(rèn)收入了：
借：合同負(fù)債 100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
會(huì)計(jì)正常交稅，稅法口徑這100萬(wàn)也要在這個(gè)時(shí)候交稅了。（如果確認(rèn)收入的時(shí)間不一致，在收到錢(qián)的時(shí)候稅法口徑就交稅的話(huà)，最后這一步，因?yàn)橹耙呀?jīng)交稅了，這里就允許稅前扣除）
同學(xué)，這樣分析能理解么？
2021 10/22 19:59
84785045 
2021 10/22 20:26
好像有點(diǎn)清晰了，我能不能這樣理解這個(gè)合同負(fù)債和會(huì)計(jì)收入確認(rèn)都著眼于未來(lái)，確認(rèn)時(shí)段相一致的時(shí)候，沒(méi)有現(xiàn)在將來(lái)的分別，也就無(wú)所謂允許將來(lái)稅前抵扣了，就為零；不一致的時(shí)候現(xiàn)在提前將負(fù)債轉(zhuǎn)為費(fèi)用交了稅，那產(chǎn)生差異我允許你未來(lái)抵扣，可以嗎
@小張老師 
2021 10/22 20:32
同學(xué)你好！
你的理解是正確的哦～
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