問(wèn)題已解決

甲公司為一家上市公司，有關(guān)資料如下: 4 (1) 2017年12月31日，甲公司將自用寫(xiě)字樓以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，租賃期為3年，年租金300萬(wàn)元，從2018年起于每年末收取租金，租賃期開(kāi)始日為2017年12月31日。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。該寫(xiě)字樓的原價(jià)為3520萬(wàn)元，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)計(jì)提折舊320萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)自2018年起尚可使用20年，凈殘值為零，采用直線法按年計(jì)提折舊。。 (2) 2020年1月1日，甲公司對(duì)，上述投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量。該日公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。。 (3) 2020年12月31日，該項(xiàng)房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元。小 (4) 2021年1月3日，甲公司將該房地產(chǎn)出售給乙公司，合同價(jià)款為3200萬(wàn)元，乙公司已用銀行存款付清。(盈余公積比例10%)。 要求:根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元)。。

84784966| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/23 08:13
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1借投資性房地產(chǎn)3520 累計(jì)折舊320 貸固定資產(chǎn)3520 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊320
2021 10/23 08:19
暖暖老師
2021 10/23 08:20
借銀行存款300 貸其他業(yè)務(wù)收入300
暖暖老師
2021 10/23 08:22
2.每年計(jì)提折舊的計(jì)算是 （3520-320）/20=160
暖暖老師
2021 10/23 08:22
借其他業(yè)務(wù)成本160 貸投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊160
暖暖老師
2021 10/23 08:25
借投資性房地產(chǎn)-成本2600 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊640 遞延所得稅資產(chǎn)70 盈余公積21 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)210-21=189 貸 投資性房地產(chǎn)3520
暖暖老師
2021 10/23 08:26
3借投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)400 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益400
暖暖老師
2021 10/23 08:26
借銀行存款300 貸其他業(yè)務(wù)收入300
暖暖老師
2021 10/23 08:26
4借銀行存款3200 貸其他業(yè)務(wù)收入3200
暖暖老師
2021 10/23 08:26
借其他業(yè)務(wù)成本3000 貸投資性房地產(chǎn)-成本2600 -公允價(jià)值變動(dòng)400
暖暖老師
2021 10/23 08:27
借公允價(jià)值變動(dòng)損益400 貸其他業(yè)務(wù)成本400
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