问题已解决
2015年6月,某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲,卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完,卷煙廠提貨時,加工廠收取加工費,開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元,并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售,取得不含稅收入6.5萬元(改7萬元);另50%當月全部用于生產卷煙。本月銷售卷煙40標準箱,取得不含稅收入60萬元 要求: (1)計算受托方應代收代繳的消費稅; (2)計算卷煙廠應繳納的消費稅。 (稅率:煙絲的消費稅稅率為30%,卷煙消費稅定額稅率:每標準箱150元,比例稅率:每標準條對外調撥價格在70元以下的為36%,70元以上的為56%。)
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