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實訓(xùn)資料：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。2019年5月，其發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒15噸，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收人200萬元，另收取品牌使用費30萬元、包裝物租金2萬元。 （2）提供8萬元的原材料，委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克。收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。 （3）委托加工藥酒收回后，將其中900千克散裝藥酒加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅價格100元通過非獨立核算門市部銷售完畢; 將剩余的100千克散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價格為每千克150元。
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你好,計算中,請稍后
2021 10/28 08:04
張壹老師 
2021 10/28 08:13
1增值稅=(200+3+30)/(1+13%)*13%=26.81
消費稅=(200+3+30)/(1+13%)*20%+15*1000*2*0.5/10000=44.242加工費增值稅=1*13%=0.13
代扣代繳消費稅=(8+1)/(1-10%)*10%=1
3交消費稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*10%-1=0.025
交增值稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*13%=1.3325
張壹老師
2021 10/28 08:13
1增值稅=(200+3+30)/(1+13%)*13%=26.81
消費稅=(200+3+30)/(1+13%)*20%+15*1000*2*0.5/10000=44.24
2加工費增值稅=1*13%=0.13
代扣代繳消費稅=(8+1)/(1-10%)*10%=1
3交消費稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*10%-1=0.025
交增值稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*13%=1.3325
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