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甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年1月用糧食白酒10噸抵償乙農(nóng)場(chǎng)大米款80000元，該批糧食白酒的成本共計(jì)35000元該批糧食白酒本月售價(jià)為每噸4800～5200元，平均銷售價(jià)格為每噸5000元，（不含增值稅）。該批糧食白酒已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲酒廠轉(zhuǎn)移給乙農(nóng)場(chǎng)。 （1）計(jì)算甲酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算甲酒廠的應(yīng)納消費(fèi)稅。 （3）對(duì)甲酒廠相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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（1）計(jì)算甲酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額10*5000*13%=6500
2021 11/02 13:17
暖暖老師 
2021 11/02 13:18
（2）計(jì)算甲酒廠的應(yīng)納消費(fèi)稅=10*5200*20%+10*2000*0.5=20400
暖暖老師
2021 11/02 13:19
3、借應(yīng)付賬款80000
貸庫存商品35000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅6500
-應(yīng)交消費(fèi)稅20400
其他收益18100
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