問(wèn)題已解決

甲企業(yè)捐贈(zèng)物資符合文件免增值稅政策，同時(shí)也符合公益性捐贈(zèng)支出全額稅前扣除的政策。捐贈(zèng)物資成本100萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)稅13萬(wàn)元，捐贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)值150萬(wàn)元（不含稅）。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出 113 貸：庫(kù)存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 13 請(qǐng)老師看一下圖片：我劃紅線的部分是不明白的。為什么調(diào)增收入150萬(wàn)，調(diào)減成本100萬(wàn)，又出現(xiàn)劃紅線的部分？

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/16 17:59
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，您可以理解為公允價(jià)值銷售后款項(xiàng)貨幣資金
2021 11/16 18:01
84784967
2021 11/16 19:20
老師，這是捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅匯算清繳的填寫表，我的問(wèn)題是劃紅線的部分
小林老師
2021 11/16 19:28
您好，因?yàn)橐曂N售納稅調(diào)增50，同理營(yíng)業(yè)外支出需要納稅調(diào)減50
84784967
2021 11/17 09:30
營(yíng)業(yè)外支出是113萬(wàn)元，調(diào)減的是150萬(wàn)元、100萬(wàn)元，合計(jì)哪里：調(diào)增150萬(wàn)元，調(diào)減150萬(wàn)元，為什么？還是不明白
小林老師
2021 11/17 10:01
您好，您的營(yíng)業(yè)外支出若按視同銷售，不是113，
84784967
2021 11/17 12:17
你沒(méi)有理會(huì)我的問(wèn)題。我知道視同銷售，不是按公允價(jià)值確認(rèn)收入的嗎？為什么-調(diào)減的是150萬(wàn)元、100萬(wàn)元，合計(jì)哪里：調(diào)增150萬(wàn)元，調(diào)減150萬(wàn)元，為什么？還是不明白
小林老師
2021 11/17 12:18
您好，視同銷售按成本調(diào)減100，按收入調(diào)增150，因?yàn)橐曂N售營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整減少50
84784967
2021 11/17 14:02
算了，這個(gè)問(wèn)題有點(diǎn)難
小林老師
2021 11/17 14:16
您好，小林非常榮幸能夠給您支持！不難，就是不容易理解
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