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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定,各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除,無形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元。本年有關(guān)科目的情況如下: (2)庫存商品年初余額為25000萬元,年末余額為30000萬元;存貨跌價準備年初余額為2000萬元,本年轉(zhuǎn)回400萬元,計提100萬元,年末余額為1700萬元。 (3)商譽年初余額為8000萬元,年末余額為8000萬元;商譽減值準備年初余額為0,本年計提1000萬元,年末余額為1000萬元(假定需要確認遞延所得稅)。 (4)無形資產(chǎn)年初賬面價值為7200萬元(其中成本為8000萬元,累計攤銷800萬元),年末未計提減值準備前賬面價值為6400萬元(其中成本為8000萬元,累計攤銷1600萬元);無形資產(chǎn)減值準備年初余額為0,本年計提100萬元,年末余額為100萬元。 要求:對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

84785043| 提问时间:2021 11/24 16:33
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耀杰老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師
(2) 借:存貨跌價準備300 貸:資產(chǎn)減值損失300 借:所得稅費用75 貸:遞延所得稅資產(chǎn)75 (3)借:資產(chǎn)減值損失1000 貸:商譽減值準備1000 借:遞延所得稅資產(chǎn)250 貸:所得稅費用250
2021 11/24 20:44
耀杰老師
2021 11/24 20:45
(4) 借:資產(chǎn)減值損失100 貸:無形資產(chǎn)減值準備100 借:所得稅費用25 貸:遞延所得稅資產(chǎn)25
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