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老師,我們是自來水公司,我們收到了一筆專項管道維修資金10萬元,本月又支付了管道維修費6.5萬元,分錄怎么做?

84784949| 提問時間:2021 11/25 19:59
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莊莊老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,注冊會計過一科會計,正在考稅務(wù)師
您好! 收到專款時: 借:銀行存款100000 貸:專項應(yīng)付款100000 將專項或特定用途的撥款用于工程項目,借記“在建工程”等科目6.5萬,貸記“銀行存款等科目6.5萬。
2021 11/25 20:01
84784949
2021 11/25 20:10
那? 專項應(yīng)付款? 這個科目的10萬元一直掛在賬上嗎?
莊莊老師
2021 11/25 20:11
您好,專項應(yīng)付款屬于“非流動負債”科目。專項應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負債償還的負債。
84784949
2021 11/25 20:23
也就是說? 專項應(yīng)付款? ?10萬元? ?一直掛在賬上可以
莊莊老師
2021 11/25 20:28
您好,   1、企業(yè)收到資本性撥款時:   借:銀行存款     貸:專項應(yīng)付款   2、企業(yè)將專項的撥款用于工程項目時:   借:在建工程     貸:銀行存款   3、企業(yè)待工程項目完工形成長期資產(chǎn)時:   借:專項應(yīng)付款     貸:資本公積——資本溢價   4、對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部分:   借:專項應(yīng)付款     貸:在建工程
84784949
2021 11/25 20:44
對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部分:借:專項應(yīng)付款  貸:在建工程? 是什么意思呢?
莊莊老師
2021 11/25 21:11
您好,未形成資產(chǎn),把在建工程和專項應(yīng)付款同時轉(zhuǎn)銷
84784949
2021 11/26 10:07
老師,專項應(yīng)付款? 付的是一些費用怎么辦?
莊莊老師
2021 11/26 10:09
您好,借費用貸銀行存款,正常支付唄,但是如果是政府撥款,??顚S茫茈S便做費用嗎
84784949
2021 11/26 10:12
是自來水公司的水庫養(yǎng)護除草劑費用 是用專項資金付的,應(yīng)該怎么做呢?
莊莊老師
2021 11/26 10:52
您好,很是抱歉,這種專業(yè)行業(yè)的我沒有經(jīng)歷過,不敢給您亂說,抱歉
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