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問(wèn)題已解決
23.2021年1月,甲公司(增值稅一般納稅人)委托乙公司(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售 A 商品60件,協(xié)議價(jià)均為每件180元(不含增值稅), A 商品成本為每件90元,增值稅稅率為13%。合同約定 A 商品的具體市場(chǎng)定價(jià)由乙公司自定,同時(shí)約定將來(lái)受托方乙公司有未售出商品時(shí)可以將商品退回委托方甲公司。本年3月,乙公司按每件200元(不含增值稅)的價(jià)格出售給顧客后,向甲公司開(kāi)具代銷(xiāo)清單,甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款10800元,增值稅額1404元,但雙方尚未結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)。乙公司本年3月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用票進(jìn)行了認(rèn)證。本年5月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。 要求:(1)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下委托方甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)對(duì)視同買(mǎi)斷方式下受托方乙公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，
（1）甲公司，
2021年1月，
借：發(fā)出商品? ?5400? ? （90*60）
? ?貸：庫(kù)存商品? ?5400
3月收到代銷(xiāo)清單時(shí)，
借：應(yīng)收賬款? ?12204
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?10800? ? （60*180）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?1404? ?（10800*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?5400?
? ?貸：發(fā)出商品? ?5400
2021年5月，
借：銀行存款? ?12204
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?12204
乙公司的處理在下條信息，請(qǐng)稍等
2021 11/25 21:04
小奇老師 
2021 11/25 21:09
（2）乙公司，
2021年1月收到委托代銷(xiāo)商品，
借：受托代銷(xiāo)商品? ?10800
? ?貸：受托代銷(xiāo)商品款? ?10800
2021年3月售出代銷(xiāo)商品，
借：銀行存款? ?13560
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?12000? ? （200*60）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ? 1560? （12000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?10800
? ?貸：受托代銷(xiāo)商品? ?10800
向甲公司開(kāi)具代銷(xiāo)清單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，
借：受托代銷(xiāo)商品款? ?10800
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?1404
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?12204
2021年5月支付款項(xiàng)給甲公司，
借：應(yīng)付賬款? ?12204
? ?貸：銀行存款? ?12204
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