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某化妝品公司10月有如下業(yè)務(wù)： (1）生產(chǎn)高檔化妝品一批銷售給商場(chǎng)，不含稅價(jià)格100萬元，以前收取化妝品包裝盒押金1萬元超過規(guī)定期限不予退還。 (2)購(gòu)入高檔化妝品一批，不含稅價(jià)款30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，于當(dāng)月全部領(lǐng) 用，用于生產(chǎn)另一種化妝品不含稅價(jià)款是40萬元，生產(chǎn)已經(jīng)完畢并辦好入庫(kù)手續(xù)。 (3)委托另一工廠(乙工廠）加工優(yōu)質(zhì)化妝品一批，提供10萬元的原材料，收回時(shí)支付 不含稅加工費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙工廠無同類化妝品銷售價(jià)格，加工產(chǎn) 品已經(jīng)收回并入庫(kù)。 (4）生產(chǎn)研發(fā)新產(chǎn)品10件，新產(chǎn)品的成本為10萬元，生產(chǎn)新產(chǎn)品過程中領(lǐng)用50%委托加 工收回的優(yōu)質(zhì)化妝品作為原材料，新產(chǎn)品在當(dāng)月全部贈(zèng)送試用 (1)計(jì)算乙工廠本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅
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2021 11/28 14:21
木槿老師 
2021 11/28 20:34
您好：
（1）?? 乙工廠本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率=（10+2）÷（1-15%）×15%=2.12（萬元）
（2）?? 業(yè)務(wù)1：消費(fèi)稅=（100+1÷1.13）×15%=15.13（萬元）
? ? ? ? ? ? 業(yè)務(wù)2：消費(fèi)稅=40×15%=6（萬元）
? ? ? ? ? ? 該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=15.13+6=21.13（萬元）
84784977 
2021 11/28 20:39
不好意思老師，這個(gè)題還有后邊的幾問以及提示
其他相關(guān)資料：該化妝品廠生產(chǎn)的(包含委托加工收回的)化妝品均為征收消費(fèi)稅的高檔化妝品，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%、成本利潤(rùn)率5%，取得的相關(guān)票據(jù)均在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(3)計(jì)算該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
木槿老師
2021 11/28 20:51
您好：
（3）?? 業(yè)務(wù)1：銷項(xiàng)稅額=（100+1÷1.13）×13%=13.12（萬元）
業(yè)務(wù)2：銷項(xiàng)稅額=40×13%=5.2（萬元）
? ? ? ? ? ?進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬元）
業(yè)務(wù)3：進(jìn)項(xiàng)稅額=2×13%=0.26（萬元）
業(yè)務(wù)4：銷項(xiàng)稅額=10×（1+5%）×13%=1.37（萬元）
該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=13.12+5.2+1.37-3.9-0.26=15.53（萬元）。
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