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全年取得產(chǎn)品銷售收入400萬元;取得債券投資的利息收入30萬元(其中國債的利息收入10萬元);發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬元;繳納增值稅60萬元,城市維護建設(shè)稅及教育費附加6萬元;發(fā)生的銷售費用25萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費20萬元);發(fā)生的財務(wù)費用40萬元,發(fā)生的管理費用20萬元(其中業(yè)務(wù)招待費5萬元);營業(yè)外收入10萬元,營業(yè)外支出25萬元(其中罰款2萬元,公益捐贈10萬元)。 要求:計算青島市新海小家電有限公司2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 活動3.1.4 申報預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅
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同學(xué)您好，賬面利潤總額是400加30-300-6-25-40-20-10-25=4萬，國債利息收入需要納稅調(diào)減，業(yè)務(wù)招待費可以扣除400*千分之五=2萬，需要納稅調(diào)增3萬，罰款2萬需要納稅調(diào)增2萬，公益捐贈的可以扣除4*12%=4800，需要納稅調(diào)整增加是10萬減4800，應(yīng)納稅所得額是4-10加3加2加加9.52=8.52,需要交企業(yè)所得稅8.52*25%
2021 11/28 23:13
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