問(wèn)題已解決

? 青島市新海小家電有限公司是一家小型微利企業(yè),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批該公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,2018年度核算確認(rèn)虧損5萬(wàn)元,2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下全年取得產(chǎn)品銷售收入400萬(wàn)元;取得債券投資的利息收入30萬(wàn)元(其中國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元);發(fā)生產(chǎn)品銷售成本30萬(wàn)元;繳納增值稅60萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生的銷售費(fèi)用25萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元);發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元,發(fā)生的管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出25萬(wàn)元(其中罰款2萬(wàn)元,公益捐贈(zèng)10萬(wàn)元要求:計(jì)算青島市新海小家電有限公司2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/22 08:52
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=400+30-300-6-25-40-20+10-2=47 1.國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減10 2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除400*15%=60全都扣除 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除5*60%=3 400*0.005=2納稅調(diào)增5-2=3 4.公益性捐贈(zèng)扣除限額47*0.12=5.64 納稅調(diào)增10-5.64=4.36 5.應(yīng)納稅所得額是47-10+3+4.36-5=39.36 應(yīng)交所得稅39.36*10%=3.936
2022 10/22 08:56
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