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2，110*75%=82.5，調(diào)減82.5 3，廣宣費扣除限額6050*15%=907.5，實際發(fā)生880+330=1210，調(diào)減302.5 4，公益性捐贈扣除限額737*12%=88.44，調(diào)增6

5，工會經(jīng)費扣除限額440*2%=8.8，職工福利費440*14%=61.6，職工教育經(jīng)費440*8%=35.2，無納稅調(diào)整 6，國債利息免稅，調(diào)減12；殘疾人工資可加計扣除100%，調(diào)減44 應納稅所得額737+57.75-82.5-302.5+6-12-44=359.75 7，359.75*15%-33*10%=50.6625 應退82.5-50.6625=31.8375

請問下老師，第（4）問調(diào)增6是怎么算出來的呀

學員您好，公益性捐贈沒有超過限額，可以全額扣除 目標脫貧地區(qū)捐贈可以全額扣除 違約金可以全額扣除 罰款6萬不能扣除，需要調(diào)增

還有第（6）問，不需要加上購進設備的33萬元增值稅嗎

還想問下老師第（5）問，職工福利不需要調(diào)增4.4萬元嗎

第（4）問的營業(yè)外支出，要包括購進設備的33萬元增值稅嗎

學員您好， 6，增值稅不影響損益的，所以也就不影響應納稅所得額

5，非常抱歉，職工福利費是需要調(diào)增的，調(diào)增4.4，后續(xù)問題更正如下： 應納稅所得額359.75+4.4=364.15 企業(yè)所得稅364.15*15%-33*10%=51.3225 應退82.5-51.3225=31.1775

4，營業(yè)外支出不包括33萬元對應的增值稅，理由同前，增值稅不影響損益