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老師，實際工作中，確認當(dāng)期收入、成本也是這樣做的分錄嗎？我沒有理解借方為什么有個工程施工科目，金額為什么跟銷項稅額是一樣的呢？
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你好同學(xué)，實際工作中是分兩步走的，這個工程結(jié)算是銷項稅額。
2021 12/07 06:45
洋洋老師 
2021 12/07 06:50
按月確認收入、成本和毛利
借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項目
借：工程施工-合同毛利-工程項目
貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
洋洋老師
2021 12/07 06:59
合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書
借：工程結(jié)算--工程項目
貸：工程施工-合同毛利--工程項目
工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項目
洋洋老師
2021 12/07 07:00
結(jié)算（附件：結(jié)算單）
借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）
貸：工程結(jié)算-工程項目
貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
84784987 
2021 12/07 16:52
老師，您發(fā)的這三筆分錄。1、業(yè)主確認產(chǎn)值，撥付款項的時候，是做結(jié)算的那筆分錄嗎？為什么貸方要計入待轉(zhuǎn)銷項稅呢？貸方的工程結(jié)算，是不含稅收入金額嗎？2、月底結(jié)賬的時候，只用做確認收入、成本和毛利這筆嗎？3、項目完工，才做中間那筆分錄嗎？工程施工和工程結(jié)算對沖？
洋洋老師
2021 12/07 17:14
1、確認產(chǎn)值是工程結(jié)算，貸方待轉(zhuǎn)銷項是因為還沒有開票，沒有達到增值稅的納稅義務(wù)。工程結(jié)算是價稅分離后不含稅金額
2、月底結(jié)轉(zhuǎn)收入是確認成本收入毛利，
3、項目完工后工程施工沖工程結(jié)算
84784987
2021 12/07 17:20
老師，一般不是甲方會先讓乙方開具發(fā)票了，才會撥付工程款的么？您說的這個預(yù)付款，是項目開工之前撥付的預(yù)付款吧？按工程進度撥付的那個應(yīng)該是月度進度款，是先開票后收款的吧？
洋洋老師
2021 12/07 17:23
你好同學(xué)，會計準則是按工程進度確認產(chǎn)值，與開票不開票沒有關(guān)系，實際操作看公司具體怎么核算
84784987
2021 12/07 17:26
老師，這里的增值稅納稅義務(wù)，是看在入賬的時候，發(fā)票是否已經(jīng)開具嗎？還是？
洋洋老師
2021 12/07 17:27
你好同學(xué)，一般是看是否開了發(fā)票
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